חודש: יוני 2017

יצויין כי כל עסק מסחרי שנפתח, מטרתו להציג רווחים לבעליו. זו ההנחה הבסיסית (להוציא אירגונים וגופים , שנפתחו מלכתחילה ללא כוונת רווח).

 

על רווחים מעסק יש לשלם מס הכנסה בהתאם לשיעור שנקבע.

מהן מקדמות מס

בתום כל שנה מוגש דוח על הפעילות העיסקית לתקופה המתחילה ב-1 לינואר ומסתיימת ב-31 לדצמבר של אותה שנה.

סך כל הכנסות העסק בניכוי ההוצאות יהוו את הבסיס לחישוב המס.


שיעור המס יקבע בהתאם לדו״ח האחרון שהוגש, בהנחה שהדוחות מוגשים בזמן הרי ששיעור המקדמה לדוגמא לשנת 2017 יהיה השיעור של דוח 2015 שכן דוח 2016 עדיין לא הוגש ב1-2017.

שיעור המקדמה לעסק חדש שעדיין לא הגיש דו״ח יקבע על פי שיעור ענפי.

במידה ומצב הפעילות העיסקית פחות טוב מבעבר, ניתן להגיש בקשה להקטנת שיעור המקדמה,  ויש לעקוב אחר הפעילות במהלך השנה על מנת שלא יווצר מצב של הקטנת המקדמה שנקבעה מלכתחילה לעסק, שלא לצורך, מה שעלול לגרור לקנסות.

נזכור כי מסכום מקדמות המס שעל העסק לשלם, ניתן לנכות סכום מס במקור שנוכה לו, עד לגובה המקדמה באותו חודש.

להלן שתי דוגמאות:

דוגמא 1

לניכוי מס במקור מתחת לסכום המקדמה החודשית

מחזור עסקאות בסך: 100,000 ש״ח

שיעור מקדמה על בסיס 5% מהמחזור: 5,000 ש״ח

ניכוי במקור ע״י לקוחות: 1,500 ש״ח

---

תשלום מקדמה 3500 ש״ח

דוגמא 2

לניכוי מס במקור הגבוהה מסכום המקדמה החודשית

מחזור עסקאות בסך: 100,000 ש״ח

שיעור מקדמה על בסיס 5% מהמחזור: 5,000 ש״ח

ניכוי במקור ע״י לקוחות: 5,000 ש״ח (עד לגובה המקדמה, למרות שבפועל נוכה 6,000 ש״ח)

---

תשלום מקדמה 0 ש״ח


יצויין כי יש חובה לדווח גם אם היתרה לתשלום היא 0 ש״ח.

במקרה זה, נרשום בשדה המתאים בדיווח באתר כי נוכה במקור 6,000 ש״ח,  בעוד את התשלום הקטנו עד גובה המקדמה ב-5,000 ש״ח, כך שברשות המס יקלט עוד 1,000 ש״ח על חשבון המס השנתי.



תשלום מקדמות מס במהלך השנה מקל על העסק בחלוקת הנטל ל-12 תשלומים, במידה ונקבע לו דיווח חודשי, או ל-6 תשלומים, במידה ונקבע לו דיווח דו חודשי.

בתום השנה , כשהמידע הסופי על יתרת הרווח ידועה, נבדוק באם שולם הסכום הנכון עבור המס ואם חסר יושלם הסכום מיידית, או שנמתין לאישור פקיד השומה ואז הסכום ישולם בתוספת הצמדה\ריבית.

חשוב ביותר, להיות ערני במהלך שנת המס , ולערוך בדיקות רבעוניות על מנת שלא יהיה מצב של תשלום מקדמות ביתר ויגרור החזר מס גדול .

החזרים גדולים אינם מומלצים שהן מעוררים תמיהה כיצד העסק לא הבחין בכך ומעבר לזה בעת תשלום המקדמות העיקו התשלומים על התזרים הכספי.

כספי מס ההכנסה הם ההכנסות של המדינה , שגם לה יש הוצאות לשלם בגין תשתיות , ביטחון, חינוך רווחה וכדומה.


במצב אופטימלי שבו כל העסקים במדינה ינהלו ספרים באופן תקין ויגישו דוחות בזמן וישלמו מס נכון במועד, ירווח לכולם, וכולם יצאו נשכרים. או אז אפשר יהיה לקוות  להקטנת שיעור המס על מנת ליצר אופטימיות עיסקית.

השימוש בקופה קטנה נועד למלא צורך מיידי בעסק לתשלום סכומים קטנים  המזומן להוצאות מוכרות כמו: חמרי ניקוי, חניה, הוצאות משרדיות, קפה-תה למשרד וכדומה..


במקרה של חשבונית גדולה יש לפתוח כרטיס ספק ולרשום שק או העברה בנקאית. השימוש בקופה קטנה כאמור הינו רק לצרכים שוטפים בסכומים קטנים.


מי שמדווח מקוון למע״מ ידאג כי סכום המע״מ בחשבונית של קופה קטנה לא יעלה על 300 ש״ח.

יש לקבוע תקציב קופה קטנה ממנו משלמים את ההוצאות ובכל פעם שהסכום שנותר קטן- משלימים בשק עד כדי גובה התקציב שנקבע.

לדוגמא:

תקציב קופה התחלתי: 1500 ש״ח

סך ההוצאות בקופה בסוף תקופה: 1350 ש״ח

ולכן- נשלים שק של 1350 ש״ח על מנת שנשמור על מסגרת תקציב של 1500 ש״ח

חובה לשמור עם דו״ח קופה קטנה את החשבוניות בגין ההוצאות אשר שולמו מתקציב הקופה.


לפניכם דו״ח קופה קטנה עם הסברים:

דו״ח הוצאות קופה קטנה

 

[לחץ על התמונה להגדלה]

הסבר:

1) תקציב קופה קטנה, בדוגמא שלנו התקציב הינו 800 ש״ח, יתרת הקופה מסוף  התקופה הקודמת הו 100 ש״ח ולכן רשמנו שק על 700 ש״ח כדי להשלים את הסכום לתקציב מלא עבור התקופה החדשה.

2) כאן נפרט את סוג ההוצאה, והשורה התחתונה בדו״ח. ניתן להוסיף עמודות נוספות בדו״ח, עבור סיווגים נופסים כגון מוניות, קפה-תה, וכדומה.

3) סכום ההוצאות התקופתי ירשם כפקודת יומן בספרים לחובת הוצאות משרדיות במרוכז

4) סכום ההוצאות התקופתי ירשם כפקודת יומן בספרים לחובת הוצאות אחזקה במרוכז

5) כל שורת הוצאה שתתווסף לדו״ח תקטין את יתרת הקופה הקטנה

בעמוד הקישורים באתר ניתן למצוא את הדוח כקובץ